De kleineondernemersregeling (KOR): factureren zonder btw

De kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een beperkte omzet. Doe je mee, dan breng je geen btw in rekening en doe je geen btw-aangifte. Dat scheelt administratie, maar de regeling heeft ook nadelen. Zo werkt het.

Voor wie is de KOR?

Je kunt meedoen als je in Nederland gevestigd bent en je omzet maximaal 20.000 euro per kalenderjaar is. De regeling staat open voor elke rechtsvorm, dus ook voor zzp’ers, eenmanszaken en bv’s. Aanmelden doe je bij de Belastingdienst; sinds 2025 is de regeling flexibeler geworden en kun je ook makkelijker weer stoppen.

Wat betekent de KOR voor je facturen?

Geen btw: je vermeldt geen btw-bedrag en geen btw-tarief op je factuur.
Vermeld de vrijstelling: zet op de factuur dat je bent vrijgesteld van btw op grond van de KOR, dan is het voor je klant meteen duidelijk waarom er geen btw op staat.
De rest blijft gelijk: een uniek factuurnummer, datum, omschrijving en je gegevens blijven gewoon nodig. Zie de checklist in Wat moet er op een factuur staan.

De voordelen

Geen btw-aangifte, dus minder administratie.
Voor particuliere klanten word je effectief goedkoper: zij kunnen btw toch niet aftrekken, dus jouw prijs zonder btw is voor hen het eindbedrag.

De nadelen

Geen btw-aftrek: je kunt de btw op je eigen inkopen en investeringen niet terugvragen. Ga je flink investeren, dan pakt de KOR vaak ongunstig uit.
Voor zakelijke klanten maakt het weinig uit: zij trekken btw normaal gesproken af, dus voor hen is jouw factuur zonder btw niet goedkoper.
De grens bewaken is jouw taak: kom je in de loop van het jaar boven de 20.000 euro omzet, dan vervalt de vrijstelling direct en bereken je vanaf dat moment weer btw.

Wel of niet meedoen?

Vuistregel: lever je vooral aan particulieren, heb je weinig kosten en blijf je ruim onder de omzetgrens, dan is de KOR vaak aantrekkelijk. Lever je vooral aan bedrijven of staan er investeringen gepland, dan is gewoon btw rekenen meestal voordeliger. Twijfel je, reken beide situaties door of vraag het na bij de Belastingdienst of je boekhouder. Bereken je wel btw, lees dan Btw berekenen voor de tarieven.

Met factuurmaken maak je in beide gevallen een nette, professionele factuur: met automatische btw-berekening, of juist zonder btw als je onder de KOR valt.