De vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen in België: factureren zonder btw
België heeft een eigen tegenhanger van de Nederlandse kleineondernemersregeling (KOR): de bijzondere vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen (art. 56bis van het Btw-wetboek). Doe je mee, dan reken je geen btw aan en dien je geen periodieke btw-aangiftes in. Zo werkt het.
Voor wie is de regeling?
De regeling is bedoeld voor ondernemingen die in België gevestigd zijn en per kalenderjaar maximaal 25.000 euro omzet (exclusief btw) halen. Je vraagt ze aan bij de FOD Financiën. Ben je in Nederland gevestigd, dan geldt deze regeling niet voor jou, maar de Nederlandse KOR.
Wat betekent de regeling voor je facturen?
- Geen btw: je vermeldt geen btw-bedrag en geen btw-tarief op je factuur.
- Verplichte vermelding: op elke factuur moet de tekst “Bijzondere vrijstellingsregeling kleine ondernemingen” staan. Anders dan bij de Nederlandse KOR is dit geen advies, maar een verplichting.
- De rest blijft gelijk: een uniek factuurnummer, datum, omschrijving en je gegevens blijven gewoon nodig.
Btw verlegd en klanten in het buitenland
De vrijstelling geldt alleen voor omzet die in België belast is. Lever je een dienst aan een bedrijf in een ander EU-land, dan wordt die dienst meestal belast in het land van je klant. Daar verandert de vrijstellingsregeling niets aan: op die factuur blijft de btw verlegd naar je klant. Voor klanten in België geldt de vrijstelling, ook in situaties waarin de btw normaal verlegd zou worden.
De omzetgrens bewaken
Kom je in de loop van het jaar boven de 25.000 euro omzet, dan geldt de vrijstelling niet meer en reken je weer btw aan. Meld dat tijdig bij de FOD Financiën en overleg met je boekhouder vanaf welke factuur je weer btw moet aanrekenen.
De voor- en nadelen
- Voordeel: geen periodieke btw-aangiftes, dus minder administratie. Voor particuliere klanten ben je effectief goedkoper, omdat zij de btw toch niet kunnen aftrekken.
- Nadeel: je kunt de btw op je eigen aankopen en investeringen niet terugvragen. Voor zakelijke klanten, die btw normaal aftrekken, is je factuur zonder btw niet goedkoper.
De vrijstellingsregeling in factuurmaken
Is je bedrijf in België gevestigd, dan zet je de regeling aan bij je bedrijfsgegevens. Vanaf dat moment krijgen je facturen en offertes geen btw en staat de verplichte vermelding er automatisch op. Btw verlegd blijft werken voor klanten in het buitenland. Op je dashboard zie je een waarschuwing zodra je omzet dit jaar in de buurt van de 25.000 euro komt.
Twijfel je of de regeling bij jouw situatie past, vraag het dan na bij je boekhouder of de FOD Financiën.